Co jsou zpětné daně?

Co jsou zpětné daně?

Zpětné daně jsou daně, které byly částečně nebo zcela nezaplaceny v roce, kdy byly splatné. Daňoví poplatníci mohou mít nezaplacené zpětné daně na federální, státní a/nebo místní úrovni. Zpětné daně pravidelně akumulují úroky a penále.

Klíčové způsoby

Pochopení zpětných daní

Zpětné daně se vztahují na daně dlužné za předchozí rok. Poplatník může být v prodlení s placením daní z úmyslných nebo neúmyslných důvodů. Některé z těchto důvodů zahrnují – podání přiznání a neplacení daňové povinnosti; nevykázání všech příjmů dosažených během zdaňovacího období a; opomenutí podání daňového přiznání. Pokud poplatník nepodá daňové přiznání, je nepodání penále 0,5% z dlužné částky.

Tato sankce se uplatňuje každý měsíc nebo část měsíce, dokud není daň zaplacena v plné výši nebo dokud sankce nedosáhne 25% dlužné daně. Kromě toho IRS účtuje úroky z nezaplacené částky. Úroková sazba účtovaná IRS se mění čtvrtletně. Od třetího čtvrtletí roku 2020 činí úroková sazba 3%. Vzhledem k tomu, že se celkový daňový dluh každý měsíc zvyšuje kvůli sankcím a úrokům, může časem narůst do značné výše.

Nevyplacené daně mohou být vážným problémem pro mnoho daňových poplatníků, kteří nemají prostředky na jejich zaplacení. V závislosti na okolnostech může vláda přijmout jednu z mnoha strategií, jak se vypořádat se zpětnými daněmi, například vznést obvinění, požadovat, aby daňoví poplatníci zaplatili okamžitě, nebo někdy nabídnout dobrovolný informační program, který pomáhá vyhnout se obvinění z trestného činu a umožňuje různé platební možnosti. Neplacení daní může také znamenat uvěznění.

Důsledky pro nezaplacené daně zpět

IRS má také pravomoc obstavit mzdy daňového poplatníka a vybírat jeho finanční účty, přičemž zabaví až celkovou částku dlužných daní. Pokud daně zůstanou nezaplaceny, může daňová správa použít daňový odvod k právnímu zabavení majetku daňového poplatníka (jako jsou bankovní účty, investiční účty, automobily a nemovitý majetek) za účelem výběru peněz, které mu dluží. Zatímco zástavní právo zajišťuje úroky nebo pohledávky vlády v majetku jednotlivce nebo podniku, když daňový dluh zůstává nezaplacen, odvod ve skutečnosti umožňuje vládě zabavit a prodat majetek za účelem zaplacení daňového dluhu. 

V roce 2016 předal finanční úřad výběr nezaplacených zpětných daní soukromé inkasní agentuře.  Daňoví poplatníci, kteří nemají prostředky na vrácení daní, si však často mohou vyjednat menší vypořádání prostřednictvím nabídky v kompromisu s finančním úřadem buď přímo, nebo prostřednictvím daňového zástupce.

Tax Liens

Daňové zástavní právo je právní nárok vládního subjektu na majetek daňového poplatníka, který neplní podmínky. Daňová zástavní práva jsou poslední možností, jak donutit fyzickou osobu nebo firmu k vrácení daní.

Daňové zástavní právo navíc brání daňovému poplatníkovi v prodeji nebo refinancování majetku, na který byla zástavní práva vázána. Zástavní právo zůstává v platnosti až do splacení daňové povinnosti nebo do uplynutí promlčecí lhůty dluhu.

Pokud daně zůstávají nezaplaceny, může daňový úřad využít daňového odvodu k právnímu zajištění majetku daňového poplatníka (například bankovních účtů, investičních účtů, automobilů a nemovitostí) za účelem výběru dlužných peněz. Zatímco zástavní právo zajišťuje podíl vlády nebo pohledávky v majetku jednotlivce nebo podniku, když daňový dluh zůstává nezaplacen, odvod ve skutečnosti umožňuje vládě majetek zabavit a prodat za účelem zaplacení daňového dluhu.